金税工程的应用情况--增值税管理
增值税是我国的主要税种之一，按照企业销售货物所含税款和购入货物所含税款之间的差额计算应纳税额，实行按票计税和凭票抵扣税款的办法。因此，加强对纳税人销售货物开具发票、购买货物取得发票信息和以票控税的管理，是增值税管理的关键。近年来，税务总局不断丰富和完善增值税管理信息系统，切实加强增值税发票管理、纳税申报和出口退税管理。
1.增值税发票管理
包括增值税销项发票和进项发票的管理。
增值税销项发票包括增值税专用发票和增值税普通发票，目前一般纳税人的这两种发票都是通过增值税防伪税控开票子系统开具的。该系统可以强化增值税发票的防伪功能，监控企业的销售收入，解决销项发票信息真实性问题。
一是利用数字密码技术对发票进行防伪处理。具体做法是：将发票上的七要素（发票代码、发票号、开票日期、购方纳税号、销方纳税号、金额、税额）进行加密形成84位密文，并打印在发票上。
二是对企业开具的增值税发票进行有效监控。具体做法是：采用大容量存贮器构成“黑匣子”，企业在开具发票的同时，“黑匣子”自动记录发票的金额和税额，这些数据一旦写入，只能查看不能修改。企业必须定期用税控IC卡向税务机关申报开具发票的明细信息，否则开票子系统将自动关闭，企业将不能继续购票和开票。
增值税进项发票包括增值税专用发票、海关完税凭证、农副产品发票、货物运输发票和废旧物资发票等5种。
一是监管增值税专用发票。利用防伪税控认证子系统，对增值税一般纳税人申请抵扣的增值税专用发票进行解密、还原、认证，即使用扫描仪将发票图像扫描到计算机中，由智能软件识别出发票密文，并还原成真实数据，与发票票面信息比对，及时发现假票，确保进项发票信息真实。
二是监管货物运输发票以及海关完税凭证等其他可抵扣发票。在运输行业推行税控收款机，其系统功能与增值税防伪税控系统基本相同。货物运输发票必须经防伪税控认证子系统认证无误后，才能作为抵扣凭证。企业用海关完税凭证等其他发票抵扣时，要提交发票清单，税务机关输入计算机进行核查。
2.纳税申报管理
为了全面实施以票控税，防范纳税人开具增值税发票后，不缴或少缴税款，或者利用虚假抵扣凭证抵扣税款，对增值税纳税申报实施“一窗式”管理。具体做法是：纳税人按照税控机开具发票数和经认证以及清单所列抵扣发票数，如实申报销项和进项税额。税务机关进行纳税申报审核，将申报表销项栏数据与税控IC卡记录开具的专用发票和普通发票数据进行比对；将申报表进项栏数据与认证系统采集的专用发票数据和征管系统采集的废旧物资发票、海关完税凭证、农副产品发票、货物运输发票和税务机关代开增值税专用发票的抵扣清单数据进行比对。比对正常的，税务机关按规定计税，征收税款；比对异常的，要查明原因分别处理。同时，将销项和进项发票信息录入系统，确保上传的销项发票信息是已申报纳税的。办理纳税后发售新的发票，对未申报纳税的，税务机关不供应发票，并进行实地检查和处理。如发现纳税户走逃，基层税务局可在第一时间通过快速警报系统发布失控发票信息，相关地方的税务局可立即采取措施，防止这些发票抵扣，并进行追查。
3.进销项发票交叉稽核和协查
主要通过计算机网络对购销双方的增值税发票进行交叉稽核，及时发现购货方已申报抵扣但销货方未申报纳税的增值税发票。目前，除农副产品发票外，增值税专用发票、海关完税凭证、货物运输发票和废旧物资发票等4种发票，都已纳入增值税交叉稽核子系统的监控。
对交叉稽核发现的异常情况组织协查。发票协查子系统对有疑点和已证实虚开的发票，以及认证子系统和交叉稽核子系统发现有问题的发票，通过税务系统内部网络逐级进行传递、协查，税务总局通过该系统对协查工作实行监督和管理，提高发票协查速度和回复率，确保查处的质量。
4.出口退税管理
为了及时办理退税，防范骗取出口退税，将增值税管理信息系统、出口退税管理信息系统和综合征管信息系统进行整合，加强审核比对，提高出口退税管理水平。一是加强内部审核。将出口企业申报表电子数据与增值税管理、综合征管等信息系统的数据进行比对，审核企业申报数据逻辑关系是否相符，是否符合政策规定。二是强化外部审核。充分利用海关报关单电子数据、外汇核销电子数据等，与企业申报的数据进行审核比对，核实后按规定处理。三是搞好重点审核，各地按照税务总局下达的指令有重点地对企业申报的数据进行审核。 |
